【卖家必看】澳大利亚GST-澳洲商品和服务税基本知识介绍

澳大利亚人均国内生产总值高达56400美元，人口约2400万，超过80%的消费者从跨境电商购买过物品，远远超过了全球平均的51.2%。

澳大利亚电商发展状况

澳大利亚是目前全球第十大电商国家，且每年都保持稳步增长。2017年，澳洲人在电商消费了213亿美金，同步增长18.7%，未来五年预计增长率达到7.6%。到2023年，电商销售额将达269.05美元。

澳大利亚对中国制造的依赖程度高，过去两年澳大利亚自中国进口555.2亿美元，增长13.1%，占澳洲进口总额的24.4%，中国继续保持为澳洲第一大贸易伙伴、第一大出口目的地和第一大进口来源地。

澳大利亚GST税务详解

澳洲GST是澳洲的商品及服务税的简称，全称是Goods and Services Tax，卖家企业在澳洲销售货物，提供服务或相关活动的时候才需要缴纳（与个人直接收入不挂钩），GST税率一般是销售额的10%。

什么是ABN？

澳大利亚商业编号(Australian Business Numbers),简称ABN，是澳大利亚公司与投资管理机构ASIC和税务局ATO（Australian Taxation Office）共同授予的，由2位数+ACN编号组成的用于识别企业的一个独一无二的11位号码，通常是一个组织用来跟澳洲税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的，只要从事商业活动都得有ABN。

GST征收条件（税率为10%）

澳大利亚从2018年7月1日开始把GST的征收扩大到消费者进口低价值的实物货品。对于进口到澳大利亚的低价值(（取消1000澳元低价值商品免税）)的物品，将由交易该物品的电子销售平台（亚马逊、eBay等平台）对消费者代收10%的商品及服务税。如果卖家仓库在澳大利亚，则不会受到GST的影响。

GST税计算方式：GST=(货物价值+海运费+保险+关税)x10% ，而货物价值标准是FOB价值。

卖家无需支付额外10%的GST，由消费者买单。

参考：

https://www.business.gov.au/registrations/register-for-taxes/register-for-goods-and-services-tax-gst

是否强制注册GST

✦如果卖家经营一个企业，并且在澳大利亚销售总额超过75，000澳币，并且进口商品单品价格在1000澳币以下，为强制注册；

✦澳大利亚税局要求，如果买家索要税务发票，卖家必须在28天内提供。但卖家得先注册GST，才能出具税务发票。

✦如果销售总额在75，000澳币以下，那么为自愿注册。（非盈利组织GST起征点为150，000澳币）

如果卖家为一个经营出租车或者豪华轿车旅行服务的经营者，那么无论营业额如何都要注册GST。

如果卖家希望申请燃油费抵免，GST为强制注册。不注册GST的企业可能被要求补缴税金。

参考：

https://www.business.gov.au/registrations/register-for-taxes/register-for-goods-and-services-tax-gst

参考：

https://www.ato.gov.au/Business/International-tax-for-business/Australians-doing-business-overseas/Exports-and-GST/

注册GST有什么好处

❖不必在出口货物的价格中包括商品及服务税（GST）也就是不必交GST

❖ 在卖家用来制造出口货物或者服务的时候仍然可以申请GST抵免

❖ 以下两种情况可豁免GST

a. 供应商收到货款的60天内出口货物或者服务

b. 供应商开局发票的60天内出口货物或者服务

参考：

https://www.ato.gov.au/Business/International-tax-for-business/Australians-doing-business-overseas/Exports-and-GST/