亚马逊解读：跨境卖家应如何应对日本消费税（JCT) ？

日本消费税（JCT)

早在5月12日我们就写了一篇《亚马逊卖家注意！日本消费税（JCT）》介绍哪些人应该注册、不注册的后果等，还是有许多小伙伴们不是很了解，纷纷私信我们询问道：JCT这是什么？会给公司带来哪些影响？又应该怎么做？

各位小伙伴们先别着急，今天小编就整理了关于亚马逊日本站卖家们必须要掌握的JCT最新干货，让您轻松应对，瞬间秒懂新规！

亚马逊通知截图

目录

1.日本消费税(JCT)合规发票留存制度是什么？

2. 那么日本消费税JCT的政策到底改变了哪些？

3. 这次政策的变更会给卖家们造成什么样的影响呢？

4. 卖家们又应该如何判断自己是否具有JCT的纳税义务呢？

5. 卖家们怎么去实现JCT合规并提供合规发票？

6. 以及各位卖家的常见问题解答

日本消费税（JCT）合规发票留存制度到底是什么？

日本消费税又名Japanese Consumption Tax，简单来说呢就是：JCT，是各位消费者在购买商品时支付时候的一种税。

而日本的消费税制度，从1989年开始实施，在2019年的时正式宣布调整税率为10%。而消费税是作为一种流通税，最终是由买家来承担。举个例子：

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个人消费者进行购买时：

当一件商品售价为100日元的时候，而消费税为10%，那么就即为10日元，所以最终个人消费者所要支付的价格则为110日元（包含了税）。

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企业进行采购时：

当卖家卖出给企业的价格为110日元的时候（含税），而由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。

那么政策到底有什么变动呢？

从个人消费者上看，若不含企业采购目的，没有变化

从企业采购者上看，则会有如下改变：

在2023年10月1日之前：

有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

在2023年10月1日开始：

有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。

具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务机构申请JCT注册号，以便在法规生效后，可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。

对卖家的影响

亚马逊作为日本重要的线上电商网站，既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物，也有相当大规模的公司采购消费行为。而卖家开通日本站既会销售给个人消费者，同时也会销售给企业。

亚马逊数据显示，截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>“所有订单”中勾选【企业买家】

此外，亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。

当买家浏览商品时，会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。

如图所示

可以预见，发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。

因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效以前，注册日本消费税税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。

卖家如何判断是否有JCT纳税义务？

如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：

1. 卖家在基准期内的应税销售额超过 1,000 万日元。

2. 卖家在基准期内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000 万日元。

3. 公司注册资本金在 1,000 万日元以上。

若卖家暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。

（图源：亚马逊）

如何实现JCT合规并提供合规发票

1

申请 JCT 注册号

如果您的公司地址不在日本，你可以寻找我们帮助您完成税务合规事宜。

JCT 注册时效为8-12周，请提前预留好充足时间。

申请JCT注册号需要的材料：

注 以上信息仅供参考。其不构成任何税务、法律或其他专业建议，不得作为此类建议使用。如果您有任何问题或需要进一步的细节，您应咨询您的专业顾问。

2

获得JCT注册号后

按照以下路径在卖家平台上提交

提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置

具体不懂的可以私信我们，我们为您解答

3

提交成功后，亚马逊将根据您提供的

信息，为买家代开出合规发票

目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。

注意：

为了确保号码的准确性，亚马逊将从2022年年底开始验证您输入的注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，因此，请您输入正确的日本消费税注册号，并留意页面更新状态。

4

JCT申报和付款

划重点！！仅向亚马逊提供JCT注册号，并不意味着完成了所有的合规流程，您还需要向向日本国税厅进行定期的申报和付款。