注意！日本消费税JCT来了，跨境卖家如何应对？

5月份时，亚马逊日本站更新了一项政策：自2023 年 10 月 1 日起，日本消费税的合规发票留存制度将正式生效，在亚马逊日本站销售的卖家必须按照规定注册税号并上传到后台。

自2023年10月1日起，合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（JCT注册号），以便买家可以申请JCT进项抵扣并查看他们减免的税额。

一、什么是日本消费税(JCT)

日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本消费税简单点理解相当于国内增值税，类似于我们常说的VAT。

只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

所以做亚马逊日本站的卖家，如果需要开具发票，就必须要注册JCT。

政策变化：

这对于个人消费者而言，如果不含企业采购目的，则没有变化。

对于企业采购者而言，在2023年10月1日前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

而在2023年10月1日后，有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣

二、哪些卖家要注册

JCT注册号是日本税务机构下发给具有JCT纳税实体的卖家的编号，符合以下任一条件，都需要按规定缴税：

1、在“基准年2”内的应税销售额超过1000万日元的卖家；

2、“基准年2”内的应税销售额不超过1000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1000万日元；

3、公司注册资金在1000万日元以上。

什么是“基准年”？

基准年的起始月取决于您的公司类型：

①个体户/融资公司：基准年是从 1 月到 12 月。

②合资公司：如果是日本公司，基准年通常是4月至次年3月；如果是中国公司，精准年通常是1月至12月。

以2022年举例：

截至2022 年，公司需要计算的纳税年度是 2021 年，卖家需参考两个基准年度即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。

-基准年 2”即 2019年纳税年度

-基准年 1”即 2020年纳税年度

若卖家的账户销售额在 2019 年或 2020 年前 6 个月超过阈值，则在 2021 年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。

三、如何注册

日本纳税年度是业务发生年度后的第二年，比如您在2019年销售，2021年为纳税年，申报纳税截止日期为2022年2月底。

所以建议符合的卖家准备好以下材料，趁早注册，抢占先机。

1、法人身份证正反面扫描件；

2、营业执照扫描件；

3、产品售卖平台名称、店铺证明；

4、注册申请表；

5、企业年度销售数据等。

如果卖家不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。

四、注册后怎么操作

如果您的公司地址不在日本，您需要寻找外部税务服务商帮助您完成税务合规事宜，获取日本消费税登记后，在卖家平台的税务设置中输入日本消费税登记号，无误后提交。

提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置

重要提示：

为了确保号码的准确性，亚马逊将从2022年年底开始验证您输入的注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，因此，请您输入正确的日本消费税注册号，并留意页面更新状态。

五、常见问题

问：JCT一定要注册吗？

答：符合免税要求的卖家可以自愿选择是否注册，企业会个人为公司进行采购的消费行为，会优先选择能够提供JCT合规发票的卖家产品。若不注册，卖家无法提供发票。买家无法凭借发票申请相应的税务抵扣。

问：没有JCT注册号，我还能在亚马逊上销售吗？

答：可以的。但如果您不向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法申请税务抵扣。

问：多个公司账户是否可以共用一个JCT注册号？

答：不可以。每个公司都需要单独的JCT注册号。

问：如果没有义务成为JCT纳税实体，是不是就不需要缴纳JCT？

答：即使您暂时没有义务成为JCT纳税实体，但并不意味着您不需要缴纳消费税，所有卖家一旦在进口清关环节被日本海关抽查，并进行逆运算，都需要被强制征收进口消费税，无论是否为JCT豁免实体。

六、写在最后

以上便是日本消费税JCT的政策解读，日本消费税可不是到了2023年才开始布局，JCT作为日本国家消费税法之一，对日本市场消费者来说尤其重要。

没有JCT注册号，也就无法为消费者开具发票，消费者无法申请税务抵扣，那间接我们的店铺商品也多少会受到影响，所以建议卖家尽早注册，避免影响店铺运营。