一八供应链：英国本土税号暴雷后，递延清关还能做吗？

跨境快讯 2024-02-02 06:02:53 woniu

导读：有影响吗？

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此前一段时间，部分英国本土税号出现代扣代缴的暴雷事件，很多挂靠在税代地址下的税号都被强制转成税局（HMRC）的地址，为此不少卖家开始担心这一税号是否会影响进口清关？这篇推文就这一问题，我们来简单聊一聊。

本土税号和离岸税号？

当前，在英国VAT查询网站上查询的结果，通常只会有两个：

一个是真的在英国本土经营的公司，即本土税号，显示的是当地公司的实际经营地址；另一个则是实际经营地址在英国境外，即离岸税号，显示的是HMRC的办公室地址。

在HMRC未严查税号地址之前，税号的注册地址可以挂靠在税务代理的地址之下，但现在无论是个人申请税号还是税代集体申请税号，主要经营地点都必须是公司的实际经营地址。

所以，今年中国卖家新下号的VAT，注册地址大多数都是HMRC的办公室地址。代理地址、转发地址、虚拟办公地址都不是HMRC所认可的经营地址。

VAT税号地址能从HMRC地址更改成英国公司地址吗？

在申请VAT税号时，需要提供一些资料，例如公司业务地址以及实际经营地址。HMRC会根据实际经营地址来区分本土税号和离岸税号，卖家个人如果要更改VAT地址，则必须提供以下至少两种HMRC认可的证明材料：

带有付款证明的租赁协议；

在营业地址雇用的员工记录，以及营业的PAYE可用作为参考；

市政税账单；

水电账单；

购买货物的收据；

英国法人的国民保险号码（National insurance number)。

更改税号实际经营地址的通过时间很长，可能会去到3-4个月。此外，如果公司法人居住地址在中国，是没有NI号码的，为此成功更改地址的可能性也很小。

税号地址不能更改是否会影响清关？

原则上，只要VAT有效都可以正常清关，同时也可以申请PVA递延清关。所以，当前不限定清关主体的VAT税号地址，不管注册地址是英国公司经营地址还是HMRC地址都可以正常清关。

英国注册的企业≠英国本土企业

HMRC会通过是否在英国本地设有商业机构，作为衡量该企业是否是英国本土企业还是海外卖家的标准。如果您向英国买家销售储存在英国的商品，并且在英国没有营业机构，HMRC将您定义为海外卖家。

符合以下任一条件都属于英国营业机构：

1. 管理决策和行政处理中心的地址在英国；

2. 在英国某地设有实体办事处，配备有雇员和硬件设施；

代理办公室、虚拟办公室等都不是HMRC认可的商业机构。如果卖家通过在线销售网络向英国消费者销售商品，在英国市场只有一个运营中心，则这样的情况都会被判定为海外卖家。

英国VAT税收要求

英国对大多数消费产品征收VAT税，无论卖家是位于英国境内并在英国境内销售，还是位于境外进口至英国境内销售。

如果是海外卖家并在英国境内销售产品，则必须：

1. 注册并缴纳增值税VAT；

2. 按时向HMRC申报税务；

缴纳增值税的方式，看产品是从境内发货还是境外发货，是否是本土税号，产品总货值是多少？

具体来看，产品从英国境外发货（例如：亚马逊FBM自发货），货物总价值超过135英镑，则卖家需要自主缴纳进口增值税和关税；低于135英镑，则由平台代扣代缴增值税；

产品从英国境内发货（例如：亚马逊FBA），非英国本土税号，无论货值多少，平台都会代扣代缴增值税；英国本土税号则无论货值多少，由卖家个人自主缴纳增值税。

如果海外卖家不遵守VAT要求会有怎样的后果？

如果卖家逾期注册VAT，您可能需要支付罚款，具体取决于您欠款的金额和注册时间。同时由于线上销售平台具有协助HMRC监管平台卖家并记录销售记录的义务，所在平台会通知卖家其账号税务不合规，这就会有封号的风险。

具体来看，卖家需要在产生英国当地库存起的90天内，将有效的英国VAT税号上传至亚马逊卖家平台，以免被暂停账户销售权限。

通过对英国本土税号地址的严查，也可以看出英国税局在不断完善税务规则，填补存在的税务漏洞，进一步挤压灰色捷径的发展空间。

其实不仅是英国，近期欧洲方面也针对本土税号进行了一波严查，可以预见的是：税务合规一定是大势所趋，合规化经营，自税出口才是企业长远发展的必经之路。

本文编辑：海外品牌部

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