西班牙税率VAT是多少？

一、西班牙VAT简介

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧洲国家和地区的主要税种之一。跨境卖家在西班牙境内进行销售、进口、商业交易、以及付费服务的时候，就会在西班牙产生增值税，而西班牙VAT我们一般理解为西班牙VAT增值税号，适用于处理在西班牙销售而产生增值税的纳税识别号。

西班牙税局要求符合注册西班牙税号条件的跨境卖家，必须按要求注册并申报西班牙VAT增值税，同样的，跨境电商平台对于西班牙站点的卖家，也有相对应的监督税务合规的义务，若卖家符合西班牙VAT注册申报的义务，但是没有履行，平台会给出相应的惩罚，禁止在该站点销售。

二、西班牙VAT税率是多少？

西班牙VAT 增值税(Value Added Tax)适用于以下情况：

1、使用西班牙海外仓储，销售发货至西班牙本地或欧盟其他国家(未超过远程销售起征点)

2、欧盟派送到西班牙的年销售额超过远程销售起征点(Distance Selling)的情况。远程销售(Distance Selling)，指的是商家将储存在一个欧盟国家的商品运输并销售到位于欧盟另一个国家的个人消费者。根据欧盟相关规定，西班牙远程销售起征点是€35，000，若商家从欧盟其他国家派送到西班牙的年销售额超过€35,000，则需缴纳西班牙增值税。

3、西班牙VAT三种标准税率：

21%(适用于绝大多数商品和服务);

低税率：10%(适用于一般都是食品和餐饮，肉类，鱼类等);

4%(适用于药品，面包，牛奶，蔬菜等生活必需品)。

根据上述规定，跨境卖家在销售商品或服务时，需要按照不同种类的商品或服务计算不同的增值税税率，并在交易过程中收取这些税款。

三、西班牙VAT的注册及申报时间

1、注册

以下两种情况需要注册西班牙VAT：

A.使用西班牙海外仓储（FBA仓、第三方海外仓、自建仓等），销售发货至西班牙本地或欧盟其他国家

B.在欧盟国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

2、申报

西班牙是季度+年度申报形式：4次季度+1次年度，一年共计5次申报。具体的申报时间如下：

季度申报：

第一季度：1月1日至3月31日，申报截止日期为4月20日；

第二季度：4月1日至6月30日，申报截止日期为7月20日；

第三季度：7月1日至9月30日，申报截止日期为10月20日；

第四季度：10月1日至12月31日，申报截止日期为1月30日。

年度申报：

年度汇总申报：1月1日至12月31日，申报截止日期为2月28日。

需要注意的是，如果在申报期限内没有提交申报表，或者提交的申报表存在错误，将会被罚款。